節税効果アリ!FXとアフィリエイトの意外な税金の接点とは
こんにちは。先日手に入れたバイオハザードの最新作をプレイしているのですが、これが結構怖くて、素敵なホラーライフをエンジョイしております(笑)最初の頃のバイオハザードを3Dでリブートしたような作品に仕上がっていて、ファンとしてもとても楽しめています^^v
さて、前回の「知らないと二度損をする!?トレーダーを救う"重要な税金制度"とは」の記事や前々回の「サラリーマンFXトレーダーと確定申告」と立て続けに、T-ウィルスより恐ろしい税金のお話を繰り返しておりましたが、本日も税金のお話です!
本日は
「損益は合算できる!アフィリエイターさんも要チェックな税金制度」
についてお伝えしていきます!
FXで得た利益は「雑所得」として分類されますが、アフィリエイト報酬もこの「雑所得」に分類されています。ここで、ある条件を満たしているとアフィリエイトで得た報酬にも影響してくることがあるんです。
※記事内容は2017年6月16日時点の情報を元にしています。今後、法改正等により、内容と事実に差異が生じる場合がございますので、ご注意ください。
- ◇損益通算制度
- ◇損益通算制度×アフィリエイト
- ◇本日のまとめ
損益通算制度
この損益通算というのは、FXの利益のような雑所得の場合、他の雑所得と合算して確定申告をすることができる、という制度のことです。例えば雑所得Aが60万円、雑所得Bが-30万円だった場合、雑所得Aだけみると60万円に対して税金を支払う必要がありそうですよね。でも、雑所得同士で損益通算が可能なので、60万円から損失分の30万円を差し引いて、合計の雑所得は30万円となり、課税対象となる金額も30万円となるんです。
損益通算の条件
国税庁のホームページには、FXの損益通算に関して、以下のように記述されています。
(2) 差金決済による差損が生じた場合
他の「先物取引に係る雑所得等」の金額との損益通算は可能ですが、「先物取引に係る雑所得等」以外の所得の金額との損益通算はできません。
しかし、他の「先物取引に係る雑所得等」と損益通算をしてもなお引ききれない損失の金額は、一定の要件の下、翌年以後3年内の各年分の「先物取引に係る雑所得等」の金額から控除することができます(詳細はコード1522、コード1523を参照してください。)。
国税庁公式ホームページ「No.1521 外国為替証拠金取引(FX)の課税関係」より一部抜粋:https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1521.htm
例のごとくわかりづらいので、翻訳しましょう!つまり、FXで出た損失は先物取引関係の雑所得とだったら損益通算してもいいよ~、といった感じですね。
先物取引関係というのは主に店頭FXやバイナリーオプション、商品先物や日経225先物取引のような取引が含まれています。FXで損失が30万円出ていても、バイナリーオプションで100万円を稼いでいれば、合算して70万円が課税対象となるんですね。FX以外で先物取引をしているトレーダーさんにとっては、この制度は絶対に知っておいて損はないと言えます^^
ただし、この先物取引関係の間で損益通算ができるのは、国内証券口座で得た利益のみですので、その点はご注意くださいね。
海外証券口座の場合
海外の証券口座を利用していた場合、得た利益は雑所得に分類されますが、国内証券口座でできたような他の先物取引との損益通算はできないんです。なぜなら、国内証券口座で得た利益は「申告分離課税」というジャンルに分けられるんですが、海外証券口座で得た利益は「総合課税」というジャンルに分類されるからなんですね。
これは以前の「サラリーマンFXトレーダーと確定申告」の記事でもお話ししたように、国内証券口座の場合はどれだけ利益を上げても収める税金は一律20.35%ですが、海外証券口座で得た利益は「総合課税」となり稼いだ分だけ税率が上がっていくんです。つまり、同じ雑所得ではあるものの、国内証券口座と海外証券口座で得た利益は課税方式が異なるため、損益通算をすることができないんです。
アフィリエイト報酬も損益通算可能
海外証券口座では他の先物取引関係の損益と、損益通算することはできませんが、他の総合課税の対象となる雑所得とは損益通算することができるんです。これが、実はアフィリエイト報酬も同ジャンルに含まれているため、アフィリエイターさんにも関係してくるんですね。他にもネットオークションで得た利益なんかも、同じジャンルに含まれています。
例えば海外の証券会社で20万円の損失、アフィリエイト報酬で50万円稼げたとしたら、課税対象となる金額は合算された30万円となるんです。アフィリエイト報酬は、海外証券口座と同様に、稼げば稼ぐほど税率が上がっていく累進課税方式ですので、思わぬ節税効果にもつながるかもしれません。
ただし、利益も通算される点にはご注意ください。たとえば、一定の条件下の元、20万円が確定申告のボーダーラインだったとして、海外証券口座のFXで得た利益が20万円以内であれば、確定申告の必要はありませんよね。しかし、この場合にアフィリエイト報酬で1万円を稼ぐと合計21万円となり、確定申告をする必要性がでてきてしまうんです。
もし、あなたがアフィリエイトをしながら、海外の口座でFXトレードをするのであれば、この損益通算の制度は必ず確認したほうが良いと思います(`・ω・´)
損益通算制度×アフィリエイト
今回お伝えした損益通算制度は、一つの国内証券口座を使い、FXのみで利益を上げている人にはあまり関係ないかもしれません。しかし、他の先物取引と並行しているトレーダーさんにとっては、逆に必ず知っておくべき制度であると言えるでしょう。
ターゲットを絞って伝える
損益通算に関しては「FXと株、両方でトレードをしている人!ちゃんと節税、できていますか?」といったようにターゲットを絞ると良いかと思います。バイナリーオプションなんかは、FXでトレードをする傍らで、気軽な気持ちで始めている人もいたりして、意外とこの制度について知らなかったりすることもあるかと思います。そういった人達にターゲットを絞って、あなたから損益通算制度に関して、しっかり伝えてあげることで、感謝や信頼に繋がるはずです^^
本日のまとめ
・国内証券口座で得たFXの利益は、先物取引関係の雑所得と損益通算ができる
・海外証券口座で得たFXの利益は、アフィリエイト報酬とも損益通算ができる
・複数の金融商品を取引しているトレーダーさんに伝えてあげる
本日は損益通算制度について、お伝えしてきました。
FXとアフィリエイト、ダブルで稼ぐうえで海外証券口座を選んだ場合に、少しでも節税効果をえるためにも、損益通算制度については覚えておいてくださいね。
さて、長々と続いた税金シリーズも、いったんここでおしまいです。
次回はまた、アフィリエイトに役立つFX知識をお届けしていきます^^
それでは、ここまでご覧いただき、ありがとうございました。
今日の記事が少しでも、あなたのお役にたてれば幸いです。
※本記事の掲載には最新の注意を払っておりますが、管轄の税務署により判断が異なる場合がございますので、確定申告については管轄の税務署にお尋ねいただくか、 専門家である税理士にご相談ください。